Фнс признал доходом всю выручку по агентским договорам


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор без НДС - РУНО

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Выберите почту, на которую вам удобно получать рассылку, присоединяйтесь к 34 подписчикам. Получать на Mail. Статьи по теме. Верховный Суд РФ помог разобраться, с кого управляющим организациям взыскивать долги за коммунальные услуги при продаже квартиры: с собственника или бывшего собственника. Подробности дела, а также под….

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс. Как отразить в учете организации-принципала продажу здания покупателю через агента, если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает причитающееся ему агентское вознаграждение из денежных средств, поступающих от покупателя в оплату здания, при этом отчет агента принят принципалом до государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю?

Сфера применения агентских договоров довольно широка. В настоящее время агентские договоры очень часто применяются с целью оптимизации налогов. Рассмотрим, какие налоги можно снизить с помощью агентского договора и насколько это безопасно с налоговой точки зрения.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


ФНС разъяснила, как инспекторы должны выявлять незарегистрированных предпринимателей

Вот его выводы. Причины неудач агентских схем Многие опытные бухгалтеры, слыша про агентские схемы оптимизации налогов, недовольно морщатся — способ старый и высокорискованный.

Достаточно ввести соответствующий запрос в Яндекс, как найдутся десятки отрицательных для налогоплательщика судебных решений по применению схемы. В этих решениях с разной вариативностью встречаются все те же ссылки на е Постановление Пленума ВАС. И тогда простой вопрос, на который предприниматели не могут дать вразумительный ответ: зачем нужна схема?

С другой стороны, многие налоговые консультанты продолжают популяризировать этот вид оптимизации, в том числе придумывая ей новую терминологию и называя прямыми и обратными агентскими схемами, что не меняет их суть. Предпринимателям эти схемы нравятся особенно если агентом выступает ИП, с возможность обналичивания денег и они их реализуют, нередко пополняя отрицательную судебную практику. Одна из причин неудачной реализации агентских схем — это непонимание ее налогового аспекта.

Гражданский кодекс действительно содержит главу 52, посвященную агентским отношениям и позволяет организациям и ИП применять ее практически без ограничений за исключением договоров на лицензируемые виды деятельности, в которых обе стороны должны иметь лицензию или в отношении продуктов питания на основании п.

Но с точки зрения налогового законодательства и сложившейся судебной практики, важен именно вопрос обоснованности налоговой выгоды, которая всегда присутствует в агентских отношениях в виде снижения налоговой базы или возможности применения УСН при превышении показателей выручки, путем перемещения налоговой нагрузки на низконалоговые субъекты, которыми чаще всего выступают организации и ИП на упрощенной системе налогообложения.

В результате, бюджет недополучает деньги, что естественно привлекает внимание не только налоговиков, но и банков, которые могут усматривать в схеме признаки легализации и блокировать счета.

Два вида агентских договоров Ст. В обоих случаях агент получает за свои услуги вознаграждение и отсчитывается перед принципалом за проделанную работу. Если агентская схема подразумевает реализацию товара физическим лицам, то в случае совершения сделки агентом от своего имени и за счет принципала, агент обязан применять ККТ, если же агент совершает сделку от имени и за счет принципала, ККТ обязан применять именно принципал Письмо Минфина России от На основании ст.

То есть передача товара от принципала агенту для дальнейшей продажи не является реализацией, право собственности на товар агенту также не переходит, а оплата за товар происходит на счет принципала, который выплачивает агенту вознаграждение.

Принципал при этом агентское вознаграждение учитывает при определении налоговой базы на прибыль. При такой схеме агент на УСН может реализовывать товары вообще на любые суммы в том числе, более млн. А если деятельность такого ИП подпадает под патентную систему налогообложения, то налоговая выгода еще больше. Но это в теории, мы проанализировали более решений Арбитражных судов апелляционной и кассационной инстанций по агентским договорам за год и вот выводы.

Однако, кроме агентского вознаграждения иные платежи на агентов не поступали, их директора отрицали свое руководство организациями фактически, это были механики принципала , не имели материально-технической базы для осуществления договора.

Целью заключения агентских договоров являлось возможность принципалом применять УСН не превысив размер выручки. Заявителем не представлено доказательств реальности оказанных ООО агентских услуг, содержание первичных документов, составленных ООО, опровергается представленными налоговым органом доказательствами налогоплательщик с помощью агентского договора пытался оптимизировать налог на прибыль через агентов на УСН.

Суд пришел к выводу о нереальности хозяйственных отношений заявителя со спорным контрагентом, который был использован налогоплательщиком для создания документооборота, направленного на завышение расходов в целях исчисления налога на прибыль и применения вычетов при исчислении НДС.

Первичные документы принципала содержат недостоверные сведения и не могут служить основанием для признания понесенных затрат в качестве расходов, признаваемых обоснованными и документально подтвержденными по налогу на прибыль организаций и применения вычетов по НДС.

Цель заключения агентского договора - получение необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль в виде занижения налоговой базы за счет отражения в составе расходов сумм агентского вознаграждения при отсутствии реальности исполнения агентских услуг указанными организациями. И подобных решений судов — десятки. Кроме того, перечисление заявителем денежных средств принципалу не зависело от даты реализации товаров в розничной сети или оптовым покупателям, а носило произвольный характер.

Эта схема считается более безопасной, так как ФНС при выездных проверках акцентирует внимание на обоснованности расходов, а не доходов. Агент надеялся именно на это, в схеме не участвовали фирмы-однодневки и в целом по агентскому договору был выстроен документооборот.

ФНС настаивала, что агентский договор заключен только для получения необоснованной налоговой выгоды агентом, но не смогла доказать, что операции по договору носили формальный или транзитный характер. Суд даже не принял во внимание доводы налоговиков о том, что принципал не располагается в юридическом адресе, подает отчетность с минимальными показателями и не отражает в книге продаж счета-фактуры по агентскому договору. Результаты экспертизы, показавшей, что подписи на первичных договорах осуществлялись не директором принципала, вообще были отклонены судом.

И это не единственное решение в пользу налогоплательщиков по агентским схемам оптимизации налогов. Выводы В проанализированной судебной практике за год вопиющих фактов признания судами агентских договоров необоснованной налоговой выгодой при наличии в них реальной деловой цели и конечно отсутствия среди сторон однодневок — нет.

Это не означает, что при заключении агентских договоров у его сторон не будет проблем с налоговой инспекцией и судами, но при грамотном построении схемы работы, агентские договора могут дать налогоплательщику выгоду. В том числе налоговую и при этом обоснованную. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения.

Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Работают ли агентские схемы по оптимизации налогов в 2017 году?

Не позднее 20 ноября г. Мы расскажем, как правильно составить этот документ. По общему правилу, уведомление о контролируемых сделках далее — Уведомление представляется в налоговые органы не позднее 20 мая года, следующего за отчетным п. Однако для сделок, совершенных в г. Этим же документом установлен и порядок его заполнения далее — Порядок заполнения Уведомления. С момента появления формы Уведомления у бухгалтеров постоянно возникают вопросы, связанные с его заполнением.

Как оформить поступление наличных денег от принципала для исполнения агентского договора?

Вот его выводы. Причины неудач агентских схем Многие опытные бухгалтеры, слыша про агентские схемы оптимизации налогов, недовольно морщатся — способ старый и высокорискованный. Достаточно ввести соответствующий запрос в Яндекс, как найдутся десятки отрицательных для налогоплательщика судебных решений по применению схемы. В этих решениях с разной вариативностью встречаются все те же ссылки на е Постановление Пленума ВАС. И тогда простой вопрос, на который предприниматели не могут дать вразумительный ответ: зачем нужна схема?

Самые опасные схемы ухода от налогов 2019: ФНС раскрывает схемы уклонения от уплаты налогов

Войдите , пожалуйста. Хабр Geektimes Тостер Мой круг Фрилансим. Мегапосты: День программиста Лесной детокс Выжить в киберпанке. Войти Регистрация. Налоговый суслик. Особенности упрощенной системы налогообложения при работе по договорам с Apple, Google и другими Разработка под iOS , Разработка мобильных приложений , Разработка под Android Из песочницы В данной статье я постараюсь провести краткий юридический ликбез для разработчиков по некоторым положениям Гражданского кодекса, имеющим значение в контексте деятельности индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, в работе по договорам с Apple, Google и другими компаниями, а также обратить внимание на некоторые не всегда очевидные налоговые нюансы, которые, как показал личный опыт изучения данной темы, довольно часто ускользают от внимания разработчиков или вызывают множество вопрос и споров. Чем и как рискуют разработчики Начну статью, как бы ни хотелось перейти сразу к делу, издалека, но не слишком далеко. Такой подход, тем не менее, имеет свои собственные нюансы, риски и подводные камни, но что более важно — его обсуждение не является темой данной статьи.

Агентский договор: оптимизация налогов

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Оправдания фиктивных сделок, которым инспекторы больше не верят Минфин, ФНС и Следственный комитет выпустили совместное письмо о том, как в ходе налоговых проверок установить умысел должностных лиц, направленный на неуплату налогов письмо от Другими словами, в руках инспекторов появилась подробнейшая инструкция по выявлению и доказыванию схем ухода от налогов. Появление документа не стало неожиданностью. Он начал действовать буквально на днях, 19 августа, и, по сути, запретил даже законные схемы оптимизации налогов см.

С 1 июля г. В связи с этим возникает масса вопросов: какой указать признак способа расчета при разных способах оплаты, нужен ли чек, если кредит на товар выдан банком, как оформлять чек при работе по агентским договорам?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Обзор писем Минфина РФ и ФНС по упрощенной системе налогообложения за 2014 год

Если инспекторы решают, что совершенные операции относятся к предпринимательской деятельности, от физлиц требуют заплатить указанные налоги и сдать по ним отчетность. В связи с этим актуальным является письмо ФНС России от Получаю пенсию на карту Почтабанк. Плачу коммунальные платежи, после этого остается только на два похода в аптеку. Пенсия 15 тысяч рублей т. А Почтабанк присылает СМС при остатке 31,7 рубля на карте, что вы можете оплатить квартплату в кредит. А по рассчетам Швейцарского "Швейстат" нищета начинается при доходах в франков то есть примерно тысячи рублей. И вы там на что мастурбируете, сильные и глупые российского мира сего. Декларация прав человека есть еще.

Самые опасные схемы ухода от налогов 2019: ФНС раскрывает схемы уклонения от уплаты налогов

Если новоиспеченный бизнесмен не сразу перешел на вмененку, то за период между госрегистрацией и началом применения ЕНВД ему придется отчитаться по иному режиму. А такое возможно, даже если вы не планируете вести никакой иной деятельности, кроме вмененки. По умолчанию вновь зарегистрированный предприниматель применяет общий режим налогообложения ОСН. По перевозкам, разносной торговле, размещению рекламы на транспорте заявление подается в ИФНС по месту жительства.

Агентский договор: особый учет

Фиктивные сделки схемы оптимизации налогов через однодневки Дробление бизнеса с целью применения спецрежима Применение льготных налоговых ставок Подмена договоров Схемы ухода от налогов, уже доказанные налоговиками Как налоговики выявляют схемы ухода от налогов Оправдания фиктивных сделок, которым инспекторы больше не верят. Минфин, ФНС и Следственный комитет выпустили совместное письмо о том, как в ходе налоговых проверок установить умысел должностных лиц, направленный на неуплату налогов письмо от Таким образом, еще два года назад в руках инспекторов появилась подробнейшая инструкция по выявлению и доказыванию схем ухода от налогов. И к настоящему времени налоговики уже научились ее применять по назначению. Появление документа не стало неожиданностью. Умышленность совершения налогового правонарушения — это совокупность действий, направленных на построение искаженных, искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности подставных лиц фирмы-однодневки.

Уведомление о контролируемых сделках: даем ответы на спорные вопросы

Независимо от того, действует агент от своего имени или от имени принципала, он совершает операции за счет принципала. Право собственности на реализуемый товар работу, услугу агенту не принадлежит. Обязательным условием любого агентского договора является его возмездность, то есть получение агентом за свои услуги вознаграждения. Учитывая наличие вариативности, обратите внимание, что порядок учета должен быть закреплен учетной политикой. Если учет планируется вести с использованием счета 76, то в рабочем плане счетов должны быть предусмотрены соответствующие уровни синтетического и аналитического учета.

Выпуск от 16 января 2015 года

Задаток, полученный от покупателя, выручкой не признается Письмо ФНС России от Потеря права на применение УСН: учет расходов УСН: средства собственников помещений на ремонт общего имущества многоквартирных домов Следовательно, они не признаются доходом управляющей организации при условии ведения раздельного учета доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования, и, соответственно, не облагаются в рамках УСН. ЕНВД: розничная торговля на арендованной торговой площади в здании, имеющем один правоустанавливающий документ Если общая площадь этого торгового объекта свыше кв. Если невозможно разделить расходы при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. foeprepalman

    Ох мы наржались на этом

  2. Жанна

    Да делали

  3. skulemlab

    Извините пожалуйста, что я Вас прерываю.

  4. Георгий

    Я бы с такими в кроватке поболел .

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных