Организация уплатала страховки учитываются лиданные расходи для налогооблажения


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет затрат/расходов производства при расчете налога на прибыль

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Такое определение рекламы дано в Федеральном законе от На сегодняшний день насчитываются десятки видов и типов рекламы на любой вкус и кошелек. Это и наружная реклама, и реклама в сети Интернет, в газетах и журналах, радио и телевидении. Кроме информационных ресурсов компании могут проводить рекламные акции, направленные на расширение рынков сбыта, укрепление имеющихся деловых связей и установление новых. Важность рекламы трудно переоценить. Именно поэтому рекламные бюджеты крупных компаний могут достигать астрономических сумм.

В какой момент это основное средство может быть принято к бухгалтерскому и налоговому учету?

Стабильная динамика поступлений свидетельствует о правильном курсе совершенствования налогового законодательства. Прибыль является главным побудительным мотивом развития предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Возмещение затрат на лечение

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. Организация приобрела у иностранного контрагента материалы для производства контрактной стоимостью 20 долл. Право собственности на материалы переходит к организации в момент регистрации таможенной декларации, материалы помещаются под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

Таможенная стоимость соответствует контрактной стоимости материалов. Таможенное декларирование производится в электронной форме. При ввозе материалов организация уплатила таможенную пошлину - 47 руб. Иных расходов, связанных с приобретением материалов, организация не понесла. При помещении материалов под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления организация декларант уплачивает таможенные платежи: таможенную пошлину, таможенные сборы и НДС п.

Базой для исчисления таможенной пошлины является таможенная стоимость материалов, пересчитанная в рубли по курсу Банка России на дату регистрации таможенной декларации таможенным органом п. Таможенными сборами являются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, хранением товаров п.

Таможенные сборы исчисляются в рублях по ставкам, установленным Постановлением Правительства РФ от Ввоз товаров в том числе материалов на территорию Российской Федерации признается объектом налогообложения по НДС пп. При этом налоговая база по НДС определяется как сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины пп.

Поскольку таможенная стоимость определена в долларах США, при определении налоговой базы она пересчитывается в рубли по курсу доллара США, установленному Банком России на день регистрации таможенной декларации ст.

Обязанность по уплате НДС возникает у организации с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации. НДС подлежит уплате в рублях в полном объеме в срок до выпуска материалов, поскольку материалы помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления п. Организация вправе принять сумму НДС, фактически уплаченную при ввозе материалов на территорию РФ, к вычету после принятия материалов к учету при условии того, что они будут использоваться в операциях, облагаемых НДС, и при наличии соответствующих первичных документов пп.

Налоговые вычеты производятся на основании таможенной декларации на ввозимые материалы и платежных документов, подтверждающих фактическую уплату НДС абз. Отметим, что при таможенном декларировании в электронной форме основанием для налогового вычета может являться декларация, распечатанная таможенным органом на бумажном носителе в соответствии с п.

Дополнительную информацию по вопросу принятия к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ, см.

Денежные средства, перечисленные согласно условиям договора поставщику в порядке предварительной оплаты товаров, не признаются расходами и учитываются в составе дебиторской задолженности п. Средства предварительной оплаты к бухгалтерскому учету принимаются в рублевой оценке по курсу доллара США, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств п. В дальнейшем в связи с изменением курса доллара США дебиторская задолженность по перечисленной предоплате не пересчитывается п.

Ввезенные материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой признается сумма фактических затрат на их приобретение без учета НДС п. В данном случае фактическую себестоимость материалов формируют их контрактная стоимость, таможенный сбор за таможенные операции и ввозная таможенная пошлина абз. Так как материалы оплачены в порядке предварительной оплаты, контрактная стоимость материалов оценивается в рублях по курсу доллара США, установленному Банком России на дату предварительной оплаты, и в дальнейшем не пересчитывается п.

Записи по отражению в учете рассматриваемых операций производятся в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от Отметим, что сумма перечисленной предоплаты не переоценивается в связи с изменением курса доллара США п.

Следовательно, контрактная цена материалов, выраженная в иностранной валюте, признается в рублевой оценке исходя из курса доллара США, установленного Банком России, действующего на дату перечисления предоплаты иностранному контрагенту. Для целей налогообложения прибыли стоимость приобретенных материалов учитывается в составе материальных расходов и определяется исходя из контрактной цены, включая ввозную таможенную пошлину и таможенные сборы за таможенные операции пп.

Ильина Консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению. Понедельник 23 сентября г. Главная О проекте Контакты Реклама на сайте Форум. Главная Вопросы и ответы Как отразить в учете организации расчеты, связанные с приобретением материалов и ввозом их на территорию РФ из-за пределов Таможенного союза? Бухгалтерский учет Основные средства Нематериальные активы Товарно-материальные ценности Затраты на производтво Денежные средства Расчеты с персоналом Расчеты с бюджетом Готовая продукция Финансовые результаты Капитал и резервы Учетная политика Учет и оплата труда.

Управленческий учет Проблемы организации управленческого учета на предприятиях Сущность и назначение управленческого учета Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг Системы учета затрат и калькулирования себестоимости Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений Планирование и бюджетирование. Разработка сайта: Главный редактор: Ирина Зубова.

Как отразить в учете организации расчеты, связанные с приобретением материалов и ввозом их на территорию РФ из-за пределов Таможенного союза? Организация при исчислении налога на прибыль применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов: Таможенные платежи При помещении материалов под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления организация декларант уплачивает таможенные платежи: таможенную пошлину, таможенные сборы и НДС п. Бухгалтерский учет Денежные средства, перечисленные согласно условиям договора поставщику в порядке предварительной оплаты товаров, не признаются расходами и учитываются в составе дебиторской задолженности п.

Налог на прибыль организаций Сумма перечисленной предоплаты не включается в состав расходов п. Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок К балансовому счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками": а "Расчеты по предоплате авансам "; р "Расчеты за приобретенные материалы".

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. О порядке определения для целей налога на прибыль срока полезного использования бывших в эксплуатации основных средств, в частности при выкупе налогоплательщиком предмета лизинга Возникает ли необходимость для целей налога на прибыль в расконсервации имущества с начала проведения демонтажных работ?

Правомерно ли организация в целях налога на прибыль начисляет амортизацию на часть здания, которая не выводится из эксплуатации, если ею обеспечен раздельный учет реконструируемой части здания и той, что не выводится из эксплуатации?

Квалифицируются ли названные работы для целей бухгалтерского учета и для целей исчисления налога на прибыль как капитальный ремонт либо имела место модернизация транспортного средства?

Правомерно ли данные расходы учесть при исчислении налога на прибыль? Можно ли отнести затраты на ГБО более 20 руб. Имеет ли право организация учесть расходы по реконструкции объекта недвижимости в целях исчисления налога на прибыль с момента получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию?

О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов иностранной организации от транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российской организации Об определении численности работающего населения для расчета процентного отношения числа работников организации к численности работающего населения населенного пункта для целей налога на прибыль Изменения по налогу на прибыль в году Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях Последующая оценка основных средств Синтетический учет операций по валютным счетам Является ли обоснованным включение расходов по возмещению арендной платы за земельный участок для целей налогообложения прибыли организации с момента фактической передачи данного участка до момента оформления на него договора аренды?

Изменения с года О документах для списания расходов на материалы в целях налога на прибыль Аутстаффинг. Главное — рассчитать эффективность Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации до момента получения прибыли: учитывать их в тех периодах, когда были осуществлены, или только после получения прибыли? О порядке учета в целях налога на прибыль расходов в виде технологических потерь участников оптового рынка электроэнергии. О налогообложении НДС и налогом на прибыль вознаграждения российской организации в виде роялти, полученного от иностранной организации за передачу авторских прав на аудио- и видеозаписи по лицензионному договору.

Правомерно ли в целях налога на прибыль учитывать раздельно прибыль, полученную в связи с реализацией товаров в розницу, и прибыль, полученную в результате выплаты поставщиком товаров вознаграждения за оказание в его пользу маркетинговых услуг В случае если стоимость прав будет учитываться в доходах для целей исчисления налога на прибыль, то каким образом она будет рассчитываться? Признаются ли расходами для целей исчисления налога на прибыль расходы продавца, связанные с выполнением обязательств перед покупателем по строительству транспортной и инженерной инфраструктуры, линий коммуникаций до границ земельного участка?

Затраты на создание и или приобретение корпоративных газет организация может учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли в соответствии с положениями пп.

Правомерна ли позиция организации? Об учете для целей налога на прибыль сумм налогов, уплаченных на территории иностранных государств Об основаниях для признания контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами, все стороны которых освобождены от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль.

Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль классифицировать данные расходы как рекламные в соответствии с п. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на командировки дистанционных работников в связи с производственной необходимостью у организации при направлении работников в различные населенные пункты, в том числе в место нахождения работодателя?

Об отсутствии оснований для возникновения функций налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при выплате вознаграждения по агентскому договору немецкой организации О порядке учета в целях налога на прибыль расходов на НИОКР, если выполнение НИОКР по перечню, установленному Постановлением Правительства РФ от Практика от Севастополе Об учете при исчислении налога на прибыль убытков в виде недостач товаров, возникающих в торговых залах магазинов самообслуживания Об исчислении налога на прибыль и учете убытков при добыче углеводородного сырья на нескольких новых морских месторождениях Об учете налогов, уплаченных в иностранных государствах, при исчислении налога на прибыль Об учете утилизационного сбора для целей налога на прибыль О представлении уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль в отношении процентов, излишне начисленных на сумму требований конкурсного кредитора в - гг.

Севастополь О применении вычета по НДС, предъявленного налогоплательщиками, применяющими НК Украины; об учете для целей налога на прибыль сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров работ, услуг у организаций, зарегистрированных на Украине Об уплате авансовых платежей по налогу на прибыль налогоплательщиком, доходы которого от реализации за предыдущие четыре квартала превысили в среднем 10 млн руб.

Севастополе Об учете при исчислении налога на прибыль расходов на проведение работ по зарезке боковых стволов эксплуатационных скважин О документальном подтверждении расходов для целей налога на прибыль Об определении штрафных санкций, порядке привлечения к ответственности по результатам налоговых проверок КГН, а также об уплате штрафов в случае неисполнения ненадлежащего исполнения участниками КГН обязанности по уплате налога на прибыль Об учете расходов на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах в целях налога на прибыль О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ Об учете при исчислении налога на прибыль доходов в виде неустойки штрафов за нарушение договорных обязательств О предложении по внесению изменений в п.

Севастополе, в целях налога на прибыль капитальных вложений в ОС, предусмотренных п. Об уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организацией, перешедшей на их уплату исходя из фактической прибыли с начала налогового периода Об учете в целях налога на прибыль расходов на добровольное личное страхование негосударственное пенсионное обеспечение Об указании в декларации по налогу на прибыль КПП ответственным участником КГН, если у него отсутствует уведомление о постановке на учет в налоговом органе Об учете расходов на приобретение для работников средств индивидуальной защиты, используемых в качестве запаса в целях гражданской обороны, при исчислении налога на прибыль Об учете для целей налога на прибыль расходов на выплату выходного пособия при увольнении сотрудника Об исчислении налога на прибыль с доходов российской организации в виде платежей за использование компьютерных программ резидентом Республики Беларусь Об учете процентов по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки одна из сторон - банк , с г.

Деньги и т. Как отражаются в учете организации затраты на оплату услуг по уборке помещений клининговых услуг , если согласно договору, заключенному на один год, оплата услуг исполнителю за текущий месяц производится не позднее 5-го числа следующего месяца О признании непогашенной задолженности по долговому обязательству российской организации перед сестринской иностранной организацией контролируемой задолженностью для целей налога на прибыль Как отразить в учете организации приобретение сырья, если при этом она воспользовалась информационными услугами сторонней организации в целях проведения сравнительного анализа стоимости на это сырье у различных поставщиков Организация-заказчик по собственной инициативе расторгла заключенный ранее договор возмездного оказания услуг.

Как отразить в учете организации-заказчика сумму возмещения расходов исполнителя, выплачиваемую в связи с отказом от исполнения договора Об учете невостребованной доли выбывшего участника хозяйственного общества в целях налога на прибыль Как налоги, доначисленные по результатам проверки, учесть при расчете налога на прибыль Действительная стоимость невостребованной доли выбывшего участника включается в доходы О документальном подтверждении расходов, произведенных в иностранном государстве, документами, оформленными в электронном виде, в целях налога на прибыль О документальном подтверждении для целей налога на прибыль срока пребывания в служебной командировке и использования работником личного транспорта легкового автомобиля, мотоцикла для проезда к месту командирования и обратно Как отразить в учете организации, применяющей УСН объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" , расчеты с подрядчиком исполнителем за выполненные работы оказанные услуги , если условия договора предусматривают предоставление Организация покупает товары, стоимость которых согласно договору выражена в евро, а расчеты производятся в рублях по официальному курсу евро, установленному Банком России на день платежа.

Как отразить эти операции с 1 января г. Об учете доходов расходов по операции хеджирования риска изменения цены для целей налога на прибыль О признании банками задолженности по уплате процентов сомнительным долгом с 1 января г. О применении НДС и налога на прибыль при передаче объекта недвижимости по договору мены О выполнении российской организацией функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации от продажи земельного участка на территории РФ О документальном подтверждении в целях налога на прибыль командировочных расходов в части приобретения электронных авиабилетов, если посадочный талон утерян Письмо Минфина РФ от Подписаться на новости:.

Наши партнеры Издательство "Главная книга". Главный редактор: Ирина Зубова. Содержание операций.

Налоговый учет расходов на добровольное медицинское страхование

Найти документы по теме. Портал правовой поддержки предпринимательской деятельности. Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что в случае применения организацией метода начисления для целей налогообложения прибыли дата реализации работ соответствует дате подписания документа, подтверждающего передачу результатов этих работ; датой реализации услуг признается день их оказания.

Можно ли применять енвд и усн одновременно

Вправе ли она включить в состав расходов: 1 расходы по вывозу твердых бытовых отходов; 2 расходы на бухгалтерское обслуживание при отсутствии у сторонней организации лицензии на осуществление аудиторской деятельности; 3 расходы по передаче отчетности в электронном виде в налоговые органы через аудиторские организации? Ответ: В соответствии со ст. По вопросу отнесения на расходы сумм оплаты по вывозу твердых бытовых отходов. В соответствии с пп. Следует учитывать, что согласно ст.

Можно ли применять енвд и усн одновременно

В этой ситуации у работодателя значительно больше прав в вопросах контроля за расходованием средств, которые он выдает работнику на лечение. Необходимо не только выдать деньги, но и получить, а также проверить документы, которые свидетельствуют о том, что средства были потрачены исключительно по назначению. Автор рекомендует воспользоваться тем списком документов, который требуют налоговые органы, когда проверяют право физического лица на получение социального налогового вычета. Копия договора на оказание медицинских услуг с медицинским учреждением, где должен быть указан номер лицензии на осуществление медицинской деятельности. Дорогостоящая операция может быть оплачена самому низкооплачиваемому сотруднику организации, а высокооплачиваемый специалист может так и не воспользоваться своим правом в силу отсутствия необходимости. Это значит, что оплата лечения не относится к системе оплаты труда на организации и под действие ст. А вот расходы свыше этой суммы НДФЛ придется обложить. При этом указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае: — безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков; — выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику или членам его семьи, родителям ; — зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в учреждениях банков. Между тем в свете того, что, как оказалось, расходы предприятия на лечение сотрудников, если это предусмотрено в трудовом или коллективном договоре, можно учесть при расчете налога на прибыль, возникла неожиданная проблема. Получается, что для сотрудников выгоднее, когда работодатель оплачивает им лечение или лекарства, не включая данные затраты в свои налоговые расходы.

Ответы на вопросы

Руководство ООО планирует оплатить работнику лечение у стоматолога по безналичному расчету. За счет каких средств можно произвести этот платеж? Как это будет учитываться при налогообложении предприятия? Согласно п.

Организация, на основании п. По результатам работы за г.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

О налоге на прибыль

В отличие от обязательного медицинского страхования ОМС , добровольное медицинское страхование ДМС зависит только от желания компании застраховать работников. Оно обеспечивает возможность получения гражданами дополнительных медицинских и сервисных услуг сверх тех, что установлены в программах ОМС. Работодателю, который обеспечивает свой персонал полисами ДМС, важно правильно организовать учет расходов на ДМС, избегая при этом налоговых рисков. ДМС является коммерческим видом страхования и основано не на принципе страховой солидарности, как ОМС, а на принципе страховой эквивалентности. Иначе говоря, по договору ДМС страхователь или застрахованный получает те виды медицинских услуг и в тех размерах, которые оговорены в программе медицинского страхования и за которые уплачена страховая премия.

Ответы на вопросы

Полежарова, зам. Подлежит ли остаток неизрасходованных средств налогообложению, если он образуется из остатка вступительных, членских взносов и иных средств, поступивших обезличенно на уставные цели, а также из остатка целевых средств по программам, выполнение которых выходит за рамки отчетного года? Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, установлен ст. Так, согласно подпункту 14 п.

Компенсация расходов на личный транспорт и страховые взносы

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Консультации по бухучету и налогообложению

О том, что российским налоговым кодексом предусмотрена возможность работать сразу по нескольким режимам налогообложения, знают многие предприниматели. Безусловно, это удобно, особенно, если предприятие развивается сразу в нескольких направлениях и имеет в них разную степень доходов. В данном материале рассмотрим вопрос о том, можно ли совмещать Упрощенный налоговый режим с ЕНВД и если да, то при каких условиях и кому из бизнесменов это будет наиболее выгодно. С года у бизнесменов появилась возможность совмещать эти две налоговые схемы в добровольном порядке. Если избегать сложных терминов и говорить на простом и доступном языке, то ЕНВД это весьма распространенная, общепринятая специальная налоговая система, при которой налоговые выплаты производятся не с доходов предприятия, а с видов его деятельности. Причем, размер оборота и прибыли компании при исчислении ЕНВД никакого значения не имеют — сумма налога платится исходя из предполагаемых, потенциально возможных ее доходов. До года ЕНВД относился к основным видам налога и был обязательным для некоторых предприятий и организаций, с года он стал добровольным.

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. Организация приобрела у иностранного контрагента материалы для производства контрактной стоимостью 20 долл. Право собственности на материалы переходит к организации в момент регистрации таможенной декларации, материалы помещаются под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость соответствует контрактной стоимости материалов. Таможенное декларирование производится в электронной форме. При ввозе материалов организация уплатила таможенную пошлину - 47 руб. Иных расходов, связанных с приобретением материалов, организация не понесла.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. fasttali

    Я б недодумалса.

  2. Борис

    Отличная статья, спасибо!

  3. Стела

    Я пожалуй промолчу

  4. Ангелина

    Авторитетное сообщение :) , забавно...

  5. Изольда

    ужос!!!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных